TEMARIO CUBIERTO POR EL CURSO
Contabilidad Financiera I
1. Conceptos Básicos
Teoría de las Cuentas. Libros de Contabilidad. Ciclo Contable. El Plan General de Contabilidad.
2. Cuentas de Gestión
Gastos e Ingresos. Gastos de Personal. Compras y Ventas de Existencias.
3. Cuentas de Gestión (II)
Cuentas de Variación de Existencias. Cuentas de Servicios Exteriores. Cuentas de Tributos. Otros Gastos de Gestión. Gastos Financieros. Cuentas Procedentes del Inmovilizado y Gastos Excepcionales. Cuentas de Dotaciones. Cuentas de Ventas e Ingresos. Regularización.
4. Existencias
Cuentas que intervienen en la Contabilización de Existencias. Regularización de Existencias. Provisiones. Métodos de Valoración de Existencias.
5. Acreedores y Deudores por Operaciones de Tráfico
Proveedores-Clientes. Operaciones con Efectos. Tratamiento contable de las Insolvencias.
6. Envases y Embalajes
Envases y embalajes con facultad de Devolución.
7. Inmovilizado
Gastos Amortizables. Inmovilizado Inmaterial. Inmovilizado Material. Correcciones Valorativas. Amortización del Inmovilizado. Venta. Provisiones del Inmovilizado.
8. Valores Mobiliarios
Concepto de Valor Mobiliario. Finalidad de la Inversión en Valores Negociables. El valor de los Títulos. Operaciones con Acciones. Operaciones con Obligaciones.
Contabilidad Financiera II
1. Inversiones Financieras y Endeudamiento
Préstamos y Créditos Obtenidos. Fianzas. Depósitos. Las Provisiones para Insolvencias de Crédito (no comerciales). Endeudamiento Financiero. Otras Cuentas no Bancarias.
2. Periodificación Contable
Principio del Devengo. Ajustes por Periodificación de Tráfico. Ajustes por Periodificación de Intereses.
3. Fondos Propios
Introducción. Los Fondos Propios en Sociedades Colectivas. Sociedades Comanditarias Simples. Sociedades Comanditarias por Acciones. Sociedades Limitadas. Sociedades Anónimas. Acciones propias o autocartera. Las Sociedades Anóminas Laborales (S.A.L.).
4. Financiación Básica
Subvenciones de Capital. Deudas transformables en Subvenciones. Provisiones para Riesgos y Gastos.
5. El Impuesto sobre Sociedades
Concepto y Características. La Contabilidad como elemento básico.
6. El Impuesto sobre el Valor Añadido (I.V.A.)
Estudios del Impuesto sobre el Valor Añadido (I.V.A.). Contabilización del I.V.A. Supuestos de contabilización del I.V.A.
7. El Inventario y el Balance de Situación
El inventario. El Balance de Situación.
8. Las Cuentas Anuales: Balance, Cuenta de Pérdidas y Ganancias y Memoria
El Concepto. Los Principios Contables y las Cuentas Anuales. El Código de Comercio y las Cuentas Anuales. Normas del Plan General de Contabilidad.
Contabilidad Financiera III
1. Principios Generales
Estructura. Principios de Contabilidad. Real Decreto 1643/1990, de 2 de Diciembre.
2. Introducción a la Normativa Contable
Principios Contables. Requisitos.
3. Normas de Valoración
Inmovilizado Material. Inmovilizado Inmaterial. Gastos de Establecimiento. Gastos a distribuir en varios Ejercicios. Valores Negociables. Créditos no Comerciales. Acciones y Obligaciones Propias. Deudas no Comerciales. Clientes, Proveedores, Deudores y Acreedores de Tráfico.
4. Normativa para Elaboración de Cuentas Anuales
Normas. Modelos de Cuentas Anuales.
Anexo. Cuadro de Cuentas
Normas Técnicas de Auditoría
1. Norma 1 Resolución de 19/1/1991, por la que se publican las Normas Técnicas de Auditoría
Normas Técnicas de Carácter General, sobre Ejecución del Trabajo y sobre Informes.
2. Norma 2 Resolución de 16/12/1992, sobre Hechos Posteriores
La Norma. Objeto de la norma.
3. Norma 3 Resolución de 16/12/1992, sobre relación entre Auditores
Auditores de Cuentas Anuales de Sociedades Participadas.
4. Norma 4 Resolución de 16/3/1993, sobre Control de Calidad
Objetivos del Control de Calidad. Desarrollo de los objetivos de Control de Calidad.
5. Norma 5 Resolución de 31/5/1993, sobre la Aplicación del Principio de Empresa en Funcionamiento
Normas de Auditoría sobre la Aplicación del Principio de Empresa en funcionamiento. Factores causantes de duda.
6. Norma 6 Resolución de 1/9/1994, sobre la Obligación de Comunicar las Debilidades Significativas de Control Interno
Norma Técnica de Auditoría sobre la Obligación de Comunicar las Debilidades de Control Interno.
7. Norma 7 Resolución De 20/12/1996, sobre la Utilización del Trabajo de Expertos Independientes por Auditores de Cuentas
Norma de Auditoría sobre la Utilización del Trabajo de Expertos Independientes por Auditores de Cuentas.
8. Norma 8 Resolución de 14/6/1999, sobre el Concepto de "Importancia Relativa"
Norma Técnica sobre el concepto de "Importancia Relativa".
9. Norma 9 Resolución de 15/6/1999, sobre la "Carta de Manifestaciones de la Dirección"
Norma. La "Carta de Manifestaciones de la Dirección".
10. Norma 10 Resolución de 16/6/1999, sobre Contrato de Auditoría o Carta de Encargo
Norma Técnica de Auditoría sobre "Contrato de Auditoría" o "Carta de Encargo". Limitaciones. Contrato de Auditoría.
11. Norma 11 Resolución de 17/6/1999, sobre "Efecto 2000".
Norma Técnica de Auditoría sobre "Efecto 2000". La responsabilidad de los auditores.
12. Norma 12 Resolución de 15/6/2000, sobre Errores e Irregularidades
Norma Técnica de Auditoría sobre "Errores e Irregularidades". Ejemplos de hechos y circunstancias que pueden alimentar el riesgo de errores e irregularidades.
13. Norma 13 Resolución de 26/7/2001, sobre Cumplimiento de la normativa aplicable a la entidad auditada
Norma Técnica de Auditoría sobre cumplimiento de la normativa aplicable a la entidad auditada. Comunicación de los incumplimientos de la normativa aplicable a la entidad. Informe de Auditoría de las Cuentas Anuales.
14. Norma 14 Resolución de 24/7/2001, sobre Estimaciones Contables
Norma Técnica de Auditoría sobre Estimaciones Contables. Revisión y comprobación del proceso.
15. Norma 15 Resolución de 25/7/2001, sobre Procedimientos Analíticos
Norma Técnica de Auditoría sobre Procedimientos Analíticos. Procedimientos analíticos.
16. Norma 16 Resolución de 26/9/2002, sobre Consideración del Trabajo Realizado por Auditoría Interna
Norma Técnica de Auditoría sobre consideración del trabajo realizado por auditoría interna. Evaluación y comprobación.
Contabilidad de Sociedades I
1. Los Conceptos de Empresa y Empresario
Concepto de Empresa desde el punto de vista económico. Factores empresariales. Funciones. Dimensiones de la Empresa. Tipología. Formas jurídicas de la Empresa.
2. Concepto de Sociedad Anónima
Concepto y características. El concepto de sociedad dominante. Regulación del concepto de persona interpuesta. Las acciones.
3. La Constitución de la Sociedad Anónima
Constitución y personalidad jurídica. Fundación simultánea o por convenio entre los socios fundadores. Fundación pública o por suscripción pública de acciones.
4. Aumento de Capital Social
Prima de emisión y derecho de suspensión. Los derechos de suscripción. Los métodos de ampliación de capital con nuevas aportaciones al patrimonio de la empresa.
5. Reducción de Capital Social
Condiciones para efectuar una reducción de Capital. Modalidades de reducción de Capital Social.
Contabilidad de Sociedades II
1. Disolución, Liquidación y Situaciones Concursales
Disolución. Problemática contable de disolución y liquidación. Suspensiones de pagos y quiebras. La transformación de sociedades.
2. La Fusión de Sociedades
Legislación sobre la fusión. Problemática económica de la fusión. Efectos contables de la fusión. Cuentas anuales de las sociedades que intervienen en la fusión.
3. La Escisión de Sociedades
Requisitos legales de la escisión. Problemas económicos de la escisión. Contabilidad de la escisión.
4. Adquisición de Sociedades
Formas tradicionales de adquirir sociedades. La financiación en la adquisición de sociedades. Ventas y adquisiciones públicas.
5. Del Negocio de las Propias Acciones
Introducción y normativa legal. Régimen legal de las acciones propias. Problemática contable de las acciones propias. Otros negocios con las propias acciones.
Matemáticas Financieras
1. Interés Simple y Compuesto
Elementos que intervienen. Montante o Capital final. Interés comercial y natural: diferencia y relaciones. Métodos abreviados para el cálculo del interés. Interés anticipado: calculo del tanto real o efectivo equivalente. Tantos de interés equivalentes en interés simple y compuesto.
2. Descuento Simple Comercial y Racional
Conceptos y elementos que intervienen. Descuento simple comercial y racional. Diferencia entre el descuento comercial y el descuento racional. Cálculo del nominal en función de los dos descuentos.
3. Sustitución de Capitales: Vencimiento Medio y Común
Principio de la equivalencia financiera. Vencimiento común. Vencimiento medio. Propiedades del vencimiento medio. Prórroga del vencimiento. Aplicación de la regla de aligación a los problemas de desdoblamiento de capitales en vencimiento medio.
4. Aplicación del Vencimiento Medio
Cálculos diversos derivados de la aplicación.
5. Cuentas Corrientes con Interés
Conceptos previos. Concepto de Cuentas Corrientes. Método directo a interés recíproco. Prórroga o anticipo de la fecha de cierre en el método directo. Método indirecto a interés recíproco. Método hamburgués a interés recíproco.
6. Tantos y Porcentajes
Tanto por cuanto. Tantos simultáneos. Tantos sucesivos. Tantos combinados. Ganancias y pérdidas. Porcentajes. Cálculo de los Pc y Pv en función de los tantos por ciento.
7. Regla de Conjunta
Regla de conjunta. Aplicaciones más importantes: ejemplos.
8. Progresiones
Progresión Aritmética y Geométrica.
9. Repartos Proporcionales
Definición. Clases de repartos proporcionales: reparto simple y reparto compuesto.
10. Rentas
Concepto y clasificación. Valor actual y final de rentas constantes. Rentas anticipadas y diferidas. Rentas variables en progresión aritmética. Rentas variables en progresión geométrica.
11. Amortización de Préstamos
Amortización de Préstamos. Conceptos previos. Tipos y cálculos de cuotas.
12. Amortización de Empréstitos
Empréstitos. Tipos y cálculos.
Consolidación de Estados Financieros
1. Introducción a la Consolidación
El concepto de consolidación. Regulación legal. Las sociedades consolidables. Estudio de la obligación de consolidar.
2. Métodos de Consolidación
Conceptos previos. Consolidación por integración global, por integración proporcional y por puesta en equivalencia.
3. Las Cuentas Anuales Consolidadas (I): Concepto
Introducción. Elaboración. El balance consolidado. Cuenta de Pérdidas y Ganancias consolidada. La Memoria consolidada.
4. Las Cuentas Anuales Consolidadas (II): Estructura
Conceptos previos. Balance consolidado. Cuenta de Pérdidas y Ganancias consolidada. Memoria consolidada. Cuadro de financiación consolidado.
5. Eliminación Inversión Fondos Propios en Participaciones Directas
Conceptos previos. Eliminación inversión fondos propios en la primera consolidación. Eliminación inversión fondos propios en consolidaciones posteriores a la primera. Ejemplos.
6. Eliminación de resultados por operaciones internas de Existencias
Conceptos previos. Eliminación de resultados por operaciones internas de existencias. Casos prácticos de operaciones internas de existencias.
Contabilidad de Gestión y de Costes
1. La Contabilidad de Gestión y la de Costes
Conceptos previos. Los conceptos de Gasto, Coste, Pago e Inversión. Clasificación de los costes.
2. Los Sistemas de Control de Costes
El control de costes. Los sistemas de control de costes. Los sistemas de control de costes estándar.
3. Los Costes Parciales
Los sistemas de cálculo de costes. El sistema de costes directos. Otros sistemas de costes parciales. El punto de equilibrio y el análisis coste-volumen-beneficio. Cuadro de resumen de costes.
4. Los Costes por Pedido
Introducción. Orden de trabajo. Tratamiento de los costes. Estimación del resultado en los productos en curso.
5. El Coste Completo
Comparativa entre sistemas de costes: el coste parcial y el coste completo. Costes por procesos. Sistema de las secciones homogéneas. La problemática del cálculo de los costes.
6. Realización de Presupuestos y Coste Estándar
Conceptos previos. Proceso de elaboración del presupuesto. Criterios para la formulación de presupuestos.
7. Cálculo y Análisis de Desviaciones
Conceptos previos. Clasificación de las desviaciones. Modelos de análisis de desviaciones según el sistema de costes utilizado. Cálculo de los márgenes y resultados incluyendo las desviaciones.
8. Sistema de Control de Costes por Actividades o Sistema ABC (Activity Based Costing)
Implantación de un sistema de costes ABC. Mejora continua de procesos. Las ventajas del sistema de costes ABC.
9. Los Costes y la Toma de Decisiones
Los costes relevantes. Decisiones. Costes controlables y costes no controlables. Limitaciones de los datos de costes para la toma de decisiones.
Financiación y Valoración de la Empresa
1. La Financiación Propia
Financiación propia. Capital Riesgo (Venture Capital). Otros conceptos. Autofinanciación. Utilización de los activos para captar recursos financieros. Coste de la financiación propia.
2. La Financiación Externa
Emisión de Obligaciones y Bonos. Subvenciones y ayudas oficiales. Préstamos y créditos garantías. Otros.
3. Valoración de Empresas: Generalidades
Conceptos previos. Aspectos a tener en cuenta en la evaluación de la Sociedad. El diagnóstico previo.
4. Métodos de Valoración de Empresas: Métodos Basados en el Balance
Introducción. Métodos basados en el Balance (Valor Patrimonial).
5. Métodos de Valoración de Empresas: Métodos Basados en la Cuenta de Resultados
Método de las acciones por los beneficios. Método de valor de los dividendos. Método de múltiplo de las ventas. Otros múltiplos.
6. Métodos de Valoración de Empresas: Métodos Basados en el Fondo de Comercio
Método clásico. Método de la renta abreviada. Método de la unión de expertos europeos. Método indirecto. Método directo.
7. Método de Valoración de Empresas: Métodos Basados en el Descuento de Flujos de Fondos
Etapas básicas de una valoración por descuento de flujos. Método general para valoración por descuento de flujos. Determinación del cash-flow adecuado para descontar. Flujo de caja libre.
8. Método de Valoración de Empresas: Métodos Basados en la Creación de Valor
Introducción. Beneficio económico (BE) y MVA (Market Value Added). CFROI (Cash Flow Return On Investment), TSR (Total Shareholder Return) y TBR (Total Business Return).
9. Método de Valoración de Empresas: Métodos Basados en la Teoría de las Opciones
El modelo de valoración de opciones financieras. Diferencias entre una opción financiera y una opción real. Aplicación de la teoría de las opciones en una sociedad.
Anexo: Glosario de Términos
Análisis de Estados Financieros
1. La Información Financiera
La información financiera. Los usuarios de la información financiera. Los fines de la información financiera. Los Principios Contables. Los Estados Financieros.
2. Las Cuentas Anuales
Conceptos previos. El Balance. La Cuenta de Pérdidas y Ganancias. La Memoria. Normas de elaboración. Auditoría, aprobación, depósito y publicidad de las Cuentas Anuales. Ordenación Funcional.
3. Análisis Financiero
Formas de realizar el análisis financiero. Análisis del equilibrio de la estructura financiera. Coste de la financiación y coste del capital. Periodo de maduración. El fondo de rotación. Ratios y porcentajes de estructura financiera.
4. Análisis Económico
Clasificación funcional de los resultados. Análisis de la Cuenta de Resultados. El entorno de la rentabilidad empresarial.
5. El Estado de Origen y Aplicacion de Fondos
Elaboración del estado de origen y aplicación de fondos. Ajustes y eliminaciones en el cuadro de financiamiento. Supuesto elemental de confección del estado de origen y aplicación de fondos.
6. Cash-flow o Flujos de Tesoreria
Conceptos previos. Flujos de tesorería. Metodología para la obtención del Cash-Flow desde el interior de la firma. Metodología para la obtención del Cash-Flow desde el exterior de la firma.
Derecho Mercantil
1. El Comercio como Actividad Económica
Idea general del Comercio. Evolución histórica del Comercio. Regulación jurídica del Comercio.
2. Introducción al Derecho Mercantil
Concepto. Formación histórica del Derecho Mercantil. Relaciones del Derecho Mercantil con otras materias. Fuentes del Derecho Mercantil.
3. Sujetos de la Actividad Mercantil
El Empresario. La Empresa. Colaboradores del Empresario.
4. Los Empresarios Sociales
Clasificación de las Sociedades Mercantiles. Sociedad Anónima. Sociedad de Responsabilidad Limitada. Trámites comunes para la constitución de Sociedades Anónimas y de Responsabilidad Limitada. Sociedad nueva empresa.
5. Títulos Valores
Concepto. Clasificación. Otros Títulos Valores. La Ley de Circulación de las diversas clases de Títulos-Valores. La Intervención de Fedatario Público en la Transmisión de Títulos-Valores.
6. El Cheque
Concepto. Requisitos para la validez del cheque. La función económica del cheque. Régimen jurídico del cheque. El pago voluntario y el pago forzoso del cheque. Decadencia y prescripción de las acciones. Clases de cheques especiales.
7. El Pagaré
Función económica y concepto. Requisitos formales. Clases de pagarés y supuestos discutidos. Régimen jurídico del pagaré.
8. La Letra de Cambio
Concepto y elementos. Forma. Acciones y excepciones cambiarias. Función actual de la letra de cambio. La letra de cambio en la actualidad.
9. Protección del Empresario y del Tráfico Mercantil
Responsabilidad civil del comerciante. Representación. Protección de la propiedad industrial. Defensa de la competencia.
10. El Registro Mercantil
El Registro Mercantil. Organización estructural y funcional. El Registro Mercantil Territorial. El Registro Mercantil Central. Registros Especiales.
11. Los Contratos Mercantiles
Las obligaciones mercantiles. Contratos mercantiles. Tipos y clasificación.
12. Idea General del Proceso Extintivo de las Sociedades
Conceptos previos. Suspensión de pagos. La quiebra.
El Master Enciclopédico en Dirección Financiera se desarrolla de una forma eminentemente práctica, que reproduce en su contenido las situaciones y los problemas reales del mundo de la empresa. 
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